河南师范大学财务报销若干规定(2014)
发布人:刘延  发布时间:2014-10-21   浏览次数:2551

 校财字〔2014〕5号

关于印发《河南师范大学财务报销若干规定》的通知

 

校内各单位:

《河南师范大学财务报销若干规定》已经学校研究通过,现予以印发,请遵照执行。

河南师范大学

2014年10月8日

 

河南师范大学财务报销若干规定

 

第一章 总则

第一条为规范会计基础工作,加强财务管理,提高资金使用效益,根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《河南省省级预算单位公务卡管理暂行办法》等法律法规和《河南师范大学财务管理规定》、《河南师范大学预算管理规定》等制度,制订本规定。

第二条校内各单位办理报销及借款手续,应当遵循本规定。

第三条本规定中部分标准涉及其他相关规定,随其他规定的标准变动而变动。

第二章 基本要求

第四条报销人员必须是我校的在职职工、离退休人员、人事处备案的编制外人员,在校研究生、本专科学生,可办理本人的报销手续。

第五条校内经费管理严格执行财务“一支笔”审批制度。各项目经费的财务“一支笔”由经费管理或使用部门确定,并在财务系统和经费指标本上予以标明。

财务“一支笔”如有变动,请写出书面申请,经所在单位负责人签批并加盖单位公章后报财务处执行。

第六条报销时,须携带工作证、学生证、身份证等能证明个人身份的有效证件及相应的经费指标本。

第七条财务处设预约报销窗口和绿色通道报销窗口,报销人员可以根据需要自行选择。

(一)预约报销。报销人员登录“信息门户”的“预约报销”系统,根据业务类型在网上填写预约报账单,预约报账时间,并在约定的时间到财务处预约窗口办理报销业务。

(二)绿色通道报销。主要是方便老同志及事关全校特殊事项报销(如工资、助学金、收费、校医院、后勤及临时事项等)。

第三章 报销票据

第八条 根据《会计基础工作规范的要求》,报销的发票要符合以下要求:

(一)发票应真实、合法、准确、完整。凡报销的发票应由国家税务机关统一印制,套印全国统一发票监制章。发票应带有“国家税务局监制”或“地方税务局监制”的字样。

(二)发票的各项内容必须填列齐全。

1.发票上付款单位名称须填写“河南师范大学”,不得是空白、简写或在“河南师范大学”后面带上学院、部门的名称;单位固定电话、出差的火车票、飞机票等需要实名制的发票,可以具体到院系或个人名字;

2.发票上须写明开具日期;

3.购物发票上须详细填写物品名称、数量、单价和金额,字迹清楚、不得涂改。若购买物品种类较多无法一一填写,需附由开具发票单位书写的加盖收款单位财务专用章或发票专用章的购物清单;

4.网上购物,须附相关网站上打印的购物清单。

5.填写有大写和小写金额的发票,大写与小写金额必须相符;

6.所有发票须加盖发票专用章,且发票专用章的单位名称须与发票领购单位及票面显示的收款单位名称一致;

7.所持报销的发票,必须是“发票联”或“付款单位付款凭证”联。

(三)发票所记载的内容均不能进行涂改、挖补、刮擦、使用药水消除等。

1.手写发票金额有误,须由出具单位重新开具;

2.手写发票中文字和数量错误的,应由开出单位更正,更正处应当加盖开出单位相应的公章;

3.机打发票、增值税专用发票填写有误,须由出具单位重开,不得更正;

第九条 从农民手中购入农副产品等无法直接取得发票的,须由税务机关代开正式发票。

第十条 发票报销的有效期限。

(一)为真实反映学校每年的财务收支,对取得的发票应及时报账。原则上当年的发票当年报销,特殊情况下,延至次年3月31日以前。

(二)国家税务机关对发票使用期限另有规定的,按税务机关规定执行。

第十一条 业务经办人对发票的真实性负责。

(一)经办人要对取得的发票进行查询,鉴别发票的真伪,单张发票金额在5000元(含5000元)以上的,须提供网上查询单。

(二)财务处对事前查出的假发票一律不予报销。因事后审计查出的假发票,经办人需将报销款项退回学校;对恶意利用假发票套取现金的单位和个人,一经查实,上报学校纪委严肃处理。触犯法律的,移交司法机关处理。

第十二条 对于下列不符合规定的发票,财务处有权拒绝办理报销业务。

(一)内容填写不全、字迹不清或有明显涂改迹象的发票。

(二)数量、单价、金额不明确的发票。

(三)发票金额有错误,或大、小写金额不相符的发票。

(四)付款单位名称未填、填写有误或填写简称的发票。

(五)经查验后为假发票,或为定期换版已作废的发票。

(六)已超过报销时效期限的发票。

第十三条各类财政票据的报销比照上述规定执行。

第十四条学校内部结算票据,必须采用财务处统一设计的格式。

第四章 借款办理

第十五条借款人必须是学校的正式职工(含在职及离退休)。研究生、本专科学生不具备借款资格,不能借款。

第十六条省财政规定推行公务卡结算后,原则上不再办理借款业务。教职工因特殊原因确需借款的,须填写“河南师范大学借款单”,经项目经费财务“一支笔”签批,并加盖部门公章后方可办理。

第十七条教职工使用公务卡进行消费,因故不能在还款期之前取得发票的,可以按照刷卡金额进行借款,借款时需附POS小票。

第十八条借款冲销时,报销的事项、项目来源必须与借款事项、项目来源必须一致。

第十九条借款事项须在3个月内冲销。坚持“前账不清,后账不借”的原则。

第二十条如有特殊情况,须提前向财务处提供由单位负责人签批的书面说明。无故拖欠借款超过一个月者,从本人薪酬中全额扣回。

第二十一条根据年终决算的要求,原则上在每年的12月15日以后不再办理借款事项,公务卡消费借款除外。

第五章 差旅费报销

第二十二条有关差旅费报销,执行《河南师范大学差旅费报销规定》,并作如下补充:

1.出差人员须填写《河南师范大学差旅费报销单》,并将票据按照要求分类粘贴整齐,经项目经费财务“一支笔”审核后签字并加盖部门公章。

2.随同旅费发生的会费、培训费、邮费等不涉及购入实物的项目开支,要由财务“一支笔”在上述票据上单独签批,同时经手人也要在相关票据上签字;涉及购入物品的项目开支,执行第六章之规定。

3.会议费(会务费、考察费)报销限额为1000元。考察费报销时须提供考察通知、考察报告,报经分管财务的校长签批。

4.学术交流外请人员据实报销交通费、住宿费,无伙食补助。

第二十三条根据控制“三公”经费的要求,到省外出差原则上不得由学校派车或使用私家车。

第六章 购入物品与维护修缮费报销

第二十四条 校内物品采购与维护修缮费,需按照《河南师范大学经济合同管理规定》规定标准签订经济合同。

第二十五条购入物品验收后,应由经手人、验收人在发票上签字,财务“一支笔”签字并加盖部门公章。

第二十六条 购买单价1000元(专用设备1500元)以上、使用期限超过一年的固定资产资产;单价不超过1000元,但是耐用时间在一年以上的大批同类物资;单价300元以上低值易耗品,须到实验室建设与设备管理处办理资产验收和登记手续;

第二十七条购置家具的,须到后勤管理处办理固定资产验收和登记手续。

第二十八条购入图书资料、实用软件、电子图书等,须到图书馆办理图书验收和登记手续。

第二十九条修缮费支出包括零星土建工程、房屋维修、校园内原有场地、道路、供水、供暖等设施维修和维护费用。

1.有取费的零星维修工程报销时,须提供工程预算书、工程决算书、工程审计决算报告、工程验收报告及相关发票。

2.金额超过3万元的修缮项目,资金支付管理参照《河南师范大学基本建设资金管理规定》执行。

第三十条有取费的仪器设备的维修报销时,须经审计处签批,并由维修方出具更换的零件名称、数量、单价、金额及人工费的取费标准、取费金额,并加盖“财务专用章”或“发票专用章”。

第三十一条一次性报销金额在3万元以上的,报销时须附相关合同、《河南师范大学合同付款内部审计表》;符合政府采购要求的,要有中标通知书或政府采购批件。

第三十二条 支付合同尾款须提供付款说明、合同、中标通知书或政府采购批件、发票复印件,经财务“一支笔”签批后,方可报销。

第七章 学术活动经费报销

第三十三条各单位承办学术会议的费用,原则上“以会养会”。报销时须提供相关的会议通知、会议支出预算、参会人员签到薄等材料,相关的食、宿、行支出原始票据要一次性集中报销。

三十四条外请专家讲学等学术交流活动所发生的专家交通费、住宿费、餐饮等费用,须一次性报销。

第三十五条研究生毕业答辩、论文审定等,根据答辩人数按标准领取。

1.聘请校内、校外专家评阅研究生毕业论文,每份论文支付每位校内评阅人酬金不超过100元,校外评阅人不超过200元。

2.专家答辩费标准,外请专家每生每人不超过200元,校内专家每生每人不超过100元。

3.答辩委员会成员及答辩所需费用由研究生院与各学院联合审定、签批,费用从各学院研究生经费中支出。

第三十六条 领取专家讲课费或答辩费(校外人员)时须提供专家姓名、工作单位、身份证号、领款金额等信息,并经本人在领款人处签字。

第八章 人员经费报销

三十七条 工资、津贴、工资性补助及离退休金按国家和学校有关规定,由人事处提供每个职工的发放标准、财务处计划财务管理科制表,每月10日发放。

三十八条学生奖学金、助学金,由学生处或研究生学院提供受资助学生的基本信息、标准、制表,经财务“一支笔”、制表人签字后到财务处办理报销手续,并将电子表格交财务处计划财务管理科,每月15日发放。

三十九条各部门支付的课时费、监考费、评审费、督导费、学生困难补助、勤工助学金等,由单位“一支笔”、制表人签字,在每月的15日至25日期间到财务处扣税和办理报销手续;电子表交财务处计划财务管理科,月底集中发放。

各部门聘用的临时人员费用,须经人事处批准后,月底集中发放。

四十外来科研经费中的专家咨询费、专家鉴定费等支出,执行下列标准:

(一)国家科技计划

1.以会议形式组织的咨询,专家咨询费的开支一般参照高级专业技术职称人员500-800元/人天、其他专业技术人员300-500元/人天的标准执行。会期超过两天的,第三天及以后的咨询费标准参照高级专业技术职称人员300-400元/人天、其他专业技术人员200-300元/人天执行。

2.以通讯形式组织的咨询,专家咨询费的开支一般参照高级专业技术职称人员60-100元/人次、其他专业技术人员40-80元/人次的标准执行。

(二)河南省科技计划

1.以会议形式组织的咨询,专家咨询费的开支一般按照高级专业技术职称人员400-800元/人天,其他专业技术人员200-500元/人天标准执行。会期超过两天的,第三天及以后的咨询费按照高级专业技术职称人员200-400元/人天,其他专业技术人员100-300元/人天标准执行。

2.以通讯形式组织的咨询,专家咨询费的开支一般按照高级专业技术职称人员50-100元/人个项目,其他专业技术人员30-80元/人个项目标准执行。

第四十一条 科研经费中的劳务费、研究生助研费、专家咨询费、专家鉴定费等支出采取实名制,并依法缴纳个人所得税。校内人员的费用由本人签字后发至本人个人银行账户;校外劳务人员的劳务酬金须本人签收。项目负责人对人员资格、标准、姓名和身份证号的真实性等负责,不得虚列、伪造名单,虚假冒领科研劳务费。

第九章 出国经费报销

四十二条 校内职工因公出国产生的国际旅费、国外城市间交通费、住宿费、伙食费、公杂费和其他费用等按照《因公临时出国经费管理办法》(财行〔2013〕516号)执行。

第四十三条 因公出国报销时,须经财务“一支笔”与外事办负责人共同签批,并提供学校批准的会议决议、省政府批准的出国批件、会议通知、邀请函及发票等,报销范围等以邀请函为准。

第十章 票据丢失

四十四条车、船、机票的丢失,由出差人员就丢失车、船、机票的起止地点、时间、票价及原因等内容写出书面说明,经各单位财务“一支笔”签字并加盖部门公章后方可报销。报销标准如下:

(一)能够提供网上购票支付款项依据的,按实际票价报销;

(二)无付款依据,有同行人的,按同行人票价标准报销;无同行人的,按普通列车硬座票价报销。

(三)丢失往返车、船、机票,以住宿费发票的时间为依据计算出差补助,住宿费发票不能证明出差天数的,限报两天出差补助。

四十五条购物或住宿、会务等发票丢失,经财务部门证实确实没有报销的,由出具发票的单位提供发票存根复印件并加盖收款单位的财务专用章,经财务“一支笔”签批,同时经财务处负责人签批,按以上各类报销规定办理有关手续。

第十一章 款项支付

四十六条严格执行《河南师范大学公务卡管理办法(试行)》,1000元以上的购物等结算,必须通过转账或公务卡支付,不得使用现金或个人银行卡支付;1000元以下的购物、因公出差购买机票、火车票、住宿费等支出,应按规定使用公务卡结算。

第四十七条 公务卡不得用于烟、酒、服装、餐饮等消费性支出,严禁以任何名义在高档消费场所使用公务卡。

第四十八条公务卡消费报销时,须同时持有发票和交易凭条(POS小票),要求交易凭条(POS小票)与发票金额一致、单位名称一致。如在网上使用公务卡支付,须持有网上支付的相关截图。

第四十九条通过银行转账支付的,必须写明收款单位名称、收款单位账号及开户银行。收款单位名称必须与出具发票的单位名称一致;属于签订合同的经济事项,要求签订合同、出具发票、收款单位三者一致。

合同款项的支付,须经财务处合同管理人员签字确认。

第五十条一次性支付超过1万元(含1万元)的付款为大额支出,大额资金支付由经费管理部门财务“一支笔”签批后,履行下列审批手续:

(一)一次性支出1-2万元由分管业务校长签批付款;一次性支出2-3万元由分管业务校长和分管财务校长签批付款。

3万元以上报请校长办公会研究批准立项;60万元以上校长办公会研究批准通过,需提交党委常委会研究批准付款。

凡有校长办公会或党委常委会批准立项决议的,在付款时还需分管财务校长签批。

(二)后勤管理处、基建处的已立项项目的3万元(含)以上的大额资金支付,需要报校长办公会研究。

第十二章 内部指标划转

第五十一条校内各单位之间发生分析测试、用车、住宿等经济业务,须填写“河南师范大学内部指标划转凭证”,并附转账清单,注明转账事由、数量、单价及金额。

第五十二条各单位因公在内部宾馆消费,按《河南师范大学校内公务接待资金管理办法》进行资金结算,属于学术会议(含小型签定会、项目咨询会等),须按第七章之规定提供相关资料。

第五十三条内部转账业务必须经财务处计划财务管理科审批,方能划转指标。

第十三章 附则

五十四条本规定自发布之日起执行。

第五十五条本规定由财务处负责解释。

河南师范大学校长办公室   2014年10月8日印发